互联网平台企业涉税信息报送高频问题问答

抖音热门 2025年11月06日 11:54 1 aa

一、基础范围类：哪些平台要报送？报什么？

问题 1：哪些互联网平台企业需要履行涉税信息报送义务？

依照《互联网平台企业涉税信息报送规定》，需报送涉税信息的互联网平台企业，具体包括运营以下八大类互联网平台的企业：

网络商品销售平台：从事网络商品交易活动，为商家与消费者提供商品展示、交易撮合等服务的平台，如综合电商平台、垂直品类商品销售平台等。

网络直播平台：为网络主播提供直播场地、技术支持、流量推广等服务，以直播形式开展商品销售、服务展示、内容传播等活动的平台，涵盖娱乐直播、电商直播、知识付费直播等类型。

网络货运平台：依托互联网技术，整合货运资源，为货主与货运经营者提供货运信息匹配、运输轨迹跟踪、交易结算等服务的平台，包括干线货运、同城货运等细分领域平台。

灵活用工平台：为企业与灵活就业人员提供用工需求匹配、劳务合同签订、薪酬结算、社保代缴等服务的平台，服务场景涵盖临时用工、项目制用工、兼职用工等。

特定服务类平台：提供教育、医疗、旅行、咨询、培训、经纪、设计、演出、广告、翻译、代理、技术服务、视听资讯、游戏休闲、网络文学、视频图文生成、网络贷款等服务的平台，例如在线教育平台、网络医院平台、旅游预订平台、广告投放平台、游戏运营平台等。

聚合服务平台：为多个互联网平台提供聚合服务的平台，通过整合不同平台的资源或功能，为用户提供一站式访问、查询、使用等服务，如平台导航聚合平台、服务集成聚合平台等。

小程序及基础架构服务平台：包括为平台内经营者和从业人员从事网络交易活动提供营利性服务的小程序、快应用等，以及为这些小程序、快应用提供基础架构服务的平台，如小程序开发运营平台、为小程序提供服务器、技术框架等基础支持的平台。

其他营利性服务平台：除上述七类外，其他为平台内经营者和从业人员开展网络交易活动提供营利性服务的平台，只要符合 “为网络交易活动提供营利性支持” 的核心特征，均需纳入报送范围。

从报送主体来看，境内平台通常由持增值电信业务经营许可证的主体履行报送义务；境外平台若在境内有运营主体，由境内持证主体报送；无境内运营主体的境外平台，需指定境内代理人负责报送。

问题 2：报送时间和方式具体是什么？首次报送有特殊要求吗？

（一）报送时间

基本信息报送：自从事互联网经营业务之日起 30 日内，向主管税务机关报送平台自身基本信息；基本信息发生变化的，自变化之日起 30 日内完成更新报送。

常态化信息报送：按季度执行，于季度终了的次月内，同步报送平台内经营者和从业人员的身份信息（身份信息无变化无需重复报）、上季度收入信息（含总额、退款、净额等）。

（二）报送渠道

共 3 类官方渠道，企业可自主选择：

电子税务局：通过各省税务局官方电子税务局 “互联网平台企业涉税信息报送” 模块填报，支持在线录入、表格上传，需按系统提示完成信息校验。

数据接口直连：具备技术条件的企业，可通过税务机关开放的标准化数据接口，实现企业内部系统与税务系统的直连报送，适用于数据量大、高频报送的大型平台。

其他渠道：包括税务机关线下办税服务厅窗口报送（需携带加盖公章的纸质报表及电子版备份）、税务机关指定的第三方数据报送平台等，具体以主管税务机关通知为准。

（三）《规定》施行后的首次报送

针对 2025 年《互联网平台企业涉税信息报送规定》施行前已从事互联网经营业务的平台企业，需在2025 年 7 月 1 日至 7 月 30 日期间，完成首次基础信息报送，内容包括平台基本信息、截至 2025 年 6 月 30 日的平台内经营者及从业人员身份信息；2025 年 7 月 1 日后新成立的平台企业，按 “从事经营业务之日起 30 日内” 的要求完成首次报送。

二、多平台运营类：同一企业运营多个平台怎么报？

问题 3：同一互联网平台企业同时运营多个互联网平台，应当如何报送涉税信息？

需遵循 “基本信息合并报、业务信息分平台报” 的原则，具体操作如下：

基本信息合并填报：在填报《互联网平台企业基本信息报送表》时，需将企业运营的所有互联网平台的基本信息（如平台名称、平台类型、网址、上线时间、增值电信业务许可证编号等），一并填写在同一张报表中，无需按平台单独填报基本信息表，确保企业主体信息与旗下所有平台信息的关联性。

业务信息分平台填报：填报《平台内的经营者和从业人员身份信息报送表》《平台内的经营者和从业人员收入信息报送表》等业务类表单时，需按不同平台分别填报，即每个平台单独对应一套业务表单。例如，某企业同时运营 A 直播平台和 B 电商平台，需分别为 A 平台填报其经营者 / 从业人员的身份及收入信息，为 B 平台单独填报对应的身份及收入信息，避免不同平台的业务数据混淆。

数据标识要求：分平台填报业务表单时，需在表单指定栏目（如 “所属平台名称”“平台唯一标识”）准确标注对应平台信息，确保每张业务表单能清晰对应到具体平台，便于税务机关核查与数据统计。

三、身份信息类：注销、变更场景怎么处理？

问题 4：店铺注销后，还需要报送其经营者信息吗？

需要分情况报送：若 2025 年 7 月 1 日（《规定》实施后）注销，需报送经营者身份信息及注销当月实际经营期间的收入（如 7 月 5 日注销，报 7 月 1 日 - 5 日收入）；若 6 月 30 日前注销，仅需报送身份信息。

问题 5：店铺变更经营者，身份信息和标识码如何处理？

需同时报送新旧经营者信息：注明原经营者的 “经营起止时间” 和新经营者的 “开始时间”，并分别统计对应期间的收入。特别注意：店铺唯一标识码具有长期性，无论经营者是否变更，均不得修改。

问题 6：身份信息报错（如统一社会信用代码填错）能直接修改吗？

不能直接变更。“统一社会信用代码”“证件类型”“国家或地区” 等关键字段报错，需先作废原错误信息，再重新报送正确内容。通过电子税务局报送的，在 “已报送信息管理” 模块找到对应错误记录，发起 “作废申请”，待税务机关审核通过后（通常 1-3 个工作日），重新填报正确信息；通过接口直连或线下报送的，需联系主管税务机关作废原数据后重新报送。

四、收入统计类：非货币利益、刷单收入怎么算？

问题 7：网络主播的虚拟货币（如 “某豆”）收入，按什么时间确认？

以非货币利益到达主播平台账户的时间为准，而非 “提现时间”。需按平台当日折算规则将虚拟货币换算为人民币计入收入总额，折算汇率需留存备查（如平台当日发布的虚拟货币与人民币兑换比例公告、系统后台折算记录等）。

问题 8：平台能自行剔除 “刷单” 收入后再报送吗？

不可以。平台需按实际交易数据报送全部收入，不得自行剔除所谓 “刷单” 金额，税务部门会结合支付流水、物流信息、用户评价等多维度数据核查真实性。若经营者因刷单导致自身申报收入与平台报送数据差异，需由经营者自行向主管税务机关说明情况并更正申报，平台无需承担数据调整责任，但需配合提供刷单交易的原始记录。

问题 9：境外经营者的信息需要报送吗？怎么填？

境内平台需报送境外经营者 / 从业人员的涉税信息，按 “未取得登记证照” 类别填报表单，明确其姓名（英文姓名需标注标准拼写）、证件号码（如护照号、境外身份证号）、国家或地区（需选择税务系统下拉菜单中的标准国别名称）、联系方式等信息；境外平台无需报送其平台内境外经营者的信息。

五、特殊场景类：小程序、直播关联表有哪些要求？

问题 10：为小程序提供基础架构的平台，要报小程序经营者信息吗？

需区分主体类型报送：若小程序经营者本身是互联网平台企业，仅报其身份信息（填《平台内的平台企业身份信息报送表》）；若不是平台企业，则需同时报身份信息和收入信息，收入统计范围为小程序经营者通过该基础架构平台实现的交易收入。

问题 11：报送直播机构与主播关联表，有前置条件吗？

需先完成直播机构的身份报送：通过《平台内的经营者和从业人员身份信息报送表》申报直播机构信息，并在 “专业服务机构标识” 栏勾选 “直播人员服务机构”，系统校验通过后，方可进入 “直播机构与主播关联关系表” 模块，填报关联主播的身份信息、合作起止时间、收入分成比例等内容。

六、违规处理类：未按规定报送会有什么后果？

问题 12：互联网平台企业未按规定报送、提供涉税信息，会面临哪些处理？

根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》第十条及相关规则，处理措施分为三类：

基础处理：税务机关会责令企业限期改正，要求在指定时限内补报或更正信息；逾期未改正的，可能面临税务机关的约谈警示，明确整改要求与时间节点。

信用评价影响：未按规定报送的情形会被纳入企业纳税缴费信用评价管理，可能导致信用等级降级（如从 A 级降至 B 级或更低），进而影响企业发票领用、税收优惠享受、银行信贷审批等事项。

公示惩戒：一个自然年度内累计 2 次以上未按规定报送或提供涉税信息的，税务机关可通过官方网站、税务公告等渠道向社会公示企业名称、统一社会信用代码、违规事实等信息，对企业品牌形象与市场信誉造成影响。

问题 13：平台内经营者（如网络主播）未按规定报送涉税信息，怎么处理？

通过互联网平台取得直播相关收入的平台内经营者（含主播、直播机构等），未按规定报送涉税信息的，税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理，具体包括：

责令限期改正，并处以 2000 元以下罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下罚款。

若因未报送信息导致少缴税款的，税务机关会追缴少缴的税款、滞纳金，并处少缴税款 50% 以上 5 倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

七、合规提醒：这些红线不能碰！

时间逾期：未按 “30 日内”“季度终了次月内”“7 月 1 日 - 30 日” 等时间要求报送，可能面临税务机关的限期改正通知，情节严重的会影响企业纳税信用等级。

分平台混乱：同一企业运营多个平台时，若未按要求分平台填报业务信息，导致不同平台数据混淆，可能被认定为 “报送信息不完整”，需重新梳理数据并补报。

顺序错误：未报身份信息直接报收入会触发系统校验失败，需严格遵循 “先身份、后收入” 的报送顺序，尤其是首次报送和新增经营者场景。

遗漏报送：直播平台未报主播与机构关联表、小程序平台漏报经营者信息、数据接口直连企业未按要求备份报送记录，均属于不合规，可能面临限期补正要求，需额外耗费人力成本复核补报。

数据差异：若平台报送收入与经营者自行申报收入差额较大，税务部门会向经营者发送合规提醒，平台需配合提供交易明细、资金流水等佐证材料，因此报送前需做好内部数据核对。

漠视整改：收到税务机关限期改正通知后，未在规定时限内完成整改的，可能触发信用降级、罚款等更严厉的处理，平台需建立 “报送 - 校验 - 整改” 的闭环管理机制。

如需获取官方报表模板（共 10 个附件）、数据接口技术规范，可登录国家税务总局政策法规库搜索 “2025 年第 15 号公告” 查询，或联系主管税务机关获取针对性指导。

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